[인도 세무회계] 법인세, GST(부가세), 원천징수(TDS)

인도에서 비즈니스를 운영하며 가장 까다로운 부분 중 하나가 바로 세무입니다. 2026년 인도 정부의 예산안(Union Budget 2026-27)과 최신 세제 개편 내용을 바탕으로, 기업 운영에 필수적인 법인세, GST(부가세), 원천징수(TDS) 정보를 핵심 위주로 정리해 드립니다.

1. 법인세 (Corporate Tax): 2026년 최신 세율

인도는 거주성과 매출 규모에 따라 법인세율이 달라집니다. 특히 2026년에는 최소대체세(MAT)율이 소폭 조정되었습니다.

✅ 인도 국내 법인 (Domestic Company)

• 매출 400억 루피 이하: 기본 세율 25%
• 매출 400억 루피 초과: 기본 세율 30%
• 특례 세율 (신규 제조법인): 2019년 이후 설립된 신규 제조법인은 요건 충족 시 15% 선택 가능.
• 특례 세율 (기존 법인): 공제 혜택을 포기할 경우 22% 선택 가능 (실효세율 약 25.17%).

✅ 외국 법인 (Foreign Company)

• 기본 세율: 35% (2026년 예산안에서 일부 조정 가능성 상시 확인 필요)
• 기타 소득: 기술료(Royalty)나 전문 서비스 수수료는 조세조약(한-인도 CEPA)에 따라 10% 내외의 원천징수로 종결되는 경우가 많습니다.

💡 2026 Hot 이슈: MAT 세율 인하

기업의 실제 이익보다 장부상 이익이 클 때 부과되는 최소대체세(MAT) 세율이 기존 15%에서 14%로 소폭 인하되었습니다. (단, MAT 크레딧 이월 규정은 강화되었으니 주의하세요!)

2. GST (Goods & Services Tax): 2026년 4월 변경점

인도의 부가세인 GST는 2026년 4월 1일부터 실무적으로 매우 엄격한 '제로 미스매치(Zero Mismatch)' 정책이 시행됩니다.

• 매입세액공제(ITC) 차단: 공급자(매출처)가 GST 신고를 누락하면, 매입자는 해당 세액만큼 공제를 받을 수 없도록 시스템이 자동으로 차단합니다. (GSTR-2B와 3B의 완전 일치 필수)
• 신규 인보이스 시리즈: 2026년 4월 1일부터는 회계연도(FY 26-27)가 시작되므로, 모든 인보이스 번호를 새로운 일련번호로 다시 시작해야 합니다.
• 수출 환급 문턱 제거: 기존에는 1,000루피 미만의 소액 수출 환급은 신청이 불가능했으나, 2026년부터는 모든 금액에 대해 환급 신청이 가능하도록 법이 개정되었습니다.

3. 원천징수 (TDS / TCS): 자금 흐름의 핵심

인도 거래 시 가장 빈번하게 발생하는 이슈입니다. 돈을 지급할 때 세금을 미리 떼고 주는 제도입니다.

• TDS (Tax Deducted at Source): 서비스료, 임차료, 이자 지급 시 발생. (보통 2% ~ 10%)
• TCS (Tax Collected at Source): 물품 판매 시 판매자가 구매자로부터 세금을 추가로 걷는 제도. 2026년 4월부터 일부 품목의 TCS 요율이 조정되었습니다.
• 불이익: PAN(납세자 번호)이 없는 상대방과 거래 시 20%의 고율 TDS가 강제 적용되므로 파트너사의 PAN 확인은 필수입니다.

2026 인도 세무 실무 체크리스트

항목	점검 내용	대응 전략
이전가격 (TP)	본사-지사 간 거래 가격의 적정성	1.5억 루피 이상 거래 시 보고서 필수 작성
고정사업장 (PE)	연락사무소가 영업 행위를 하고 있지 않은가?	단순 연락 업무 외 영업 관여 시 세금 폭탄 주의
글로벌 최저한세	매출 7.5억 유로 이상 그룹사 해당 여부	2026년부터 시행되는 글로벌 최저한세 신고 대비
세무조사 대응	최근 첸나이, 구르가온 지역 조사 강화	모든 비용의 영수증 및 품의서(Voucher) 디지털화

마치며: 2026년 인도 세무의 핵심은 '디지털'

인도 세무당국은 Faceless Assessment(비대면 심사) 시스템을 통해 사람이 아닌 AI와 알고리즘으로 탈세를 잡아내고 있습니다.

데이터가 조금이라도 어긋나면 즉시 전산에서 'Notice(경고문)'가 날아오므로, 매월 GST 신고와 TDS 납부를 디지털 세무 솔루션을 통해 정밀하게 관리하시는 것이 가장 안전합니다.

인도 세법은 'Finance Act'를 통해 매년 2월에 개정되고 4월에 시행됩니다. 이 글은 2026년 4월 현재 기준이며, 구체적인 세무 처리는 현지 회계사(CA)와 반드시 상의하십시오.