2026-27 인도 법인세 완벽 가이드: 우리 회사는 몇 %를 낼까?
인도 비즈니스에서 수익성만큼 중요한 것이 바로 세무 리스크 관리입니다. 특히 2026년 인도 정부의 예산안(Union Budget 2026) 발표 이후, 법인세 체계와 최소대체세(MAT) 규정에 일부 변화가 생겼습니다.
오늘은 복잡한 인도 법인세를 핵심 위주로 명쾌하게 정리해 드립니다.
01. 인도 법인세율, 기업 규모와 성격이 핵심!
인도는 한국과 마찬가지로 기업의 '거주성'과 '매출 규모'에 따라 세율을 차등 적용합니다.
✅ 1. 인도 현지 법인 (Domestic Company)
대부분의 한국 진출 기업이 해당하며, 매출 규모에 따라 두 가지 기본 세율이 적용됩니다.
- 연 매출 400억 루피 이하: 기본 세율 25%
- 연 매출 400억 루피 초과: 기본 세율 30%
✅ 2. 신규 제조 기업 특례 (Section 115BAB)
인도 정부의 'Make in India' 정책에 따라, 2019년 이후 설립된 신규 제조 법인은 요건 충족 시 **15%**라는 파격적인 저율 과세 혜택을 선택할 수 있습니다. (단, 기타 세액 공제 혜택 포기 조건)
✅ 3. 외국 법인 (Foreign Company)
인도 내 지점(Branch Office) 형태로 운영되는 경우이며, 기본 세율은 35%로 현지 법인보다 높습니다.
02. 실효세율을 결정짓는 'Surcharge'와 'Cess'
인도 법인세는 단순히 기본 세율만 계산해서는 안 됩니다. 이익 규모에 따라 부가세(Surcharge)와 교육세(Cess)가 붙어 실효세율이 달라집니다.
| 이익 규모 (Taxable Income) | 부가세 (Surcharge) | 교육세 (Health & Education Cess) |
| 1,000만 루피 이하 | 0% | 4% |
| 1,000만 ~ 1억 루피 | 7% | 4% |
| 1억 루피 초과 | 12% | 4% |
03. 2026년 핫 이슈: MAT(최소대체세) 요율 인하
장부상 이익은 큰데 각종 공제로 세금을 너무 적게 내는 기업을 위해 만든 제도가 MAT(Minimum Alternate Tax)입니다.
- 2026년 변경점: 기존 15%였던 MAT 기본 세율이 14%로 소폭 인하되었습니다.
- 주의사항: 신규 법인이나 적자 법인이라도 장부상 이익(Book Profit)이 발생하면 반드시 MAT 납부 의무를 확인해야 합니다.
04. 인도 법인세 신고 및 납부 일정 (FY 2026-27)
인도의 회계연도는 4월 1일에 시작하여 익년 3월 31일에 종료됩니다.
- 예납법인세 (Advance Tax): 분기별로 나누어 미리 납부해야 합니다. (6월, 9월, 12월, 3월)
- 세무 감사 (Tax Audit): 매출 규모가 일정 수준 이상인 경우 9월 30일까지 감사를 마쳐야 합니다.
- 최종 신고 (Income Tax Return): 통상적으로 10월 31일까지 최종 확정 신고를 완료해야 합니다.
우리 회사 맞춤형 세무 전략 체크리스트
| 질문 | 체크 포인트 |
| 우리는 제조업인가? | 15% 저율 과세 대상 여부 확인 |
| 본사 비용 배분을 하는가? | 이전가격(TP) 보고서 및 증빙 서류 구비 |
| 과실 송금을 계획 중인가? | 배당금 지급 시 원천징수(TDS) 세율 검토 |
| 적자가 발생했는가? | 이월결손금 공제(최대 8년) 활용 전략 수립 |
마치며: 법인세는 '방어'가 최선입니다
인도 세무당국은 최근 '비대면 심사(Faceless Assessment)'를 통해 매우 정밀하게 법인세를 검토하고 있습니다. 단순한 계산 실수가 고액의 벌금과 가산세로 이어질 수 있으므로, 현지 회계사(CA)와 긴밀히 협력하여 매월 장부를 투명하게 관리하는 것이 최고의 절세 전략입니다.
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